IRPEF: come funziona il calcolo dell'imposta

I passaggi del calcolo

1. somma dei redditi che concorrono al reddito complessivo;
2. sottrazione degli oneri deducibili, fra cui i contributi alla previdenza complementare;
3. applicazione degli scaglioni progressivi al reddito imponibile, ottenendo l'imposta lorda;
4. sottrazione delle detrazioni spettanti, ottenendo l'imposta netta;
5. aggiunta delle addizionali regionali e comunali.

Gli scaglioni progressivi

Esempio passo per passo

Con un reddito complessivo di 40.000 euro e 2.000 euro di contributi dedotti, il reddito imponibile scende a 38.000 euro. L'imposta lorda si ottiene applicando ogni aliquota alla sola porzione di reddito che ricade nel relativo scaglione, non all'intero importo. Dopo l'imposta lorda intervengono le detrazioni (lavoro dipendente, familiari a carico, spese detraibili), che riducono direttamente l'imposta.

Addizionali regionali e comunali

Si applicano al reddito imponibile con aliquote decise da regioni e comuni. Variano quindi per residenza: i calcolatori del sito non le includono e per questo tendono a sottostimare il risparmio fiscale complessivo di una deduzione.

Malintesi frequenti

• "Salendo di scaglione ci rimetto": falso. L'aliquota più alta si applica solo alla parte di reddito eccedente la soglia.
• "Deduzione e detrazione sono la stessa cosa": no, agiscono su grandezze diverse.
• "L'IRPEF si calcola sulla RAL": la base di calcolo è il reddito imponibile, al netto dei contributi previdenziali obbligatori e degli oneri deducibili.