Deduzioni fiscali: cosa sono e come funzionano

Cosa sono le deduzioni

Un onere deducibile viene sottratto dal reddito complessivo prima del calcolo dell'imposta: reddito complessivo − oneri deducibili = reddito imponibile. Il risparmio è pari all'imposta non dovuta su quella quota di reddito, quindi cresce con l'aliquota marginale. Non è un rimborso e non è uno sconto sull'imposta: è una riduzione della base su cui l'imposta si calcola.

Quanto vale una deduzione, in euro

Simulazione calcolata con il motore IRPEF del sito sugli scaglioni anno d'imposta 2026, considerando la sola imposta erariale su un reddito imponibile già noto.

L'ultima colonna è il caso limite di chi satura il plafond previdenziale: per un reddito nel primo scaglione il beneficio è più contenuto, perché l'aliquota applicata è più bassa. È il motivo per cui «versare il massimo» non è una regola valida per tutti, come spiegato in quanto versare nel fondo pensione.

Gli oneri deducibili più diffusi

• contributi alla previdenza complementare, entro 5.300,00 € l'anno;
• contributi previdenziali e assistenziali obbligatori;
• contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari, nei limiti previsti;
• assegno periodico corrisposto al coniuge, con le condizioni di legge;
• erogazioni liberali verso determinati soggetti, nei limiti previsti.

Quale guida leggere

Quando la deduzione non serve a nulla

Chi non ha IRPEF dovuta non ottiene alcun beneficio da una deduzione, perché non c'è imposta da ridurre. È la situazione dei redditi molto bassi e di chi applica regimi sostitutivi: il regime forfettario, per esempio, non segue l'IRPEF ordinaria. In questi casi il versamento alla previdenza complementare può avere comunque senso per motivi previdenziali, ma non per motivi fiscali.

Documentazione da conservare

• ricevute e contabili dei versamenti effettuati;
• certificazioni rilasciate dagli enti o dai fondi;
• Certificazione Unica, per gli importi già gestiti dal datore di lavoro;
• copia della comunicazione dei contributi non dedotti, se hai superato il plafond annuo.