Pensione contributiva: come funziona e come si calcola

Ripartizione e posizione individuale

Il primo pilastro funziona a ripartizione: i contributi incassati nell'anno finanziano le pensioni erogate nello stesso anno. Non esiste quindi un conto individuale investito sui mercati. Allo stesso tempo, però, per ogni lavoratore viene registrata una posizione contributiva che tiene traccia di quanto è stato versato: è quella posizione, e non un patrimonio realmente accantonato, a determinare l'importo della futura pensione nel metodo contributivo.

Le gestioni previdenziali sono diverse e hanno regole proprie: gestioni INPS per i dipendenti privati e pubblici, gestioni degli autonomi e Gestione separata, casse di previdenza dei liberi professionisti. Chi ha lavorato in più gestioni ha più spezzoni di carriera, che possono essere valorizzati insieme con gli istituti di cumulo, ricongiunzione o totalizzazione.

I contributi: chi li versa e come si formano

I contributi previdenziali sono versamenti obbligatori calcolati in percentuale sull'imponibile previdenziale. Sono cosa diversa dai versamenti volontari a un fondo pensione, che appartengono al secondo pilastro e seguono regole fiscali proprie.

• Lavoratori dipendenti: il datore di lavoro versa la contribuzione all'ente, trattenendo in busta paga la quota a carico del lavoratore. L'accredito dipende dal versamento effettivo del datore, non dalla firma del contratto.
• Lavoratori autonomi e iscritti alla Gestione separata: il versamento è a carico del lavoratore secondo le regole e le scadenze della gestione di appartenenza.
• Professionisti iscritti a casse: valgono i regolamenti della cassa, che possono differire sensibilmente dalle regole INPS.

Il montante contributivo e la sua rivalutazione

I contributi accreditati si sommano in un montante. Ogni anno il montante già accumulato viene rivalutato secondo criteri stabiliti dalla normativa e legati all'andamento economico del Paese: non è un rendimento finanziario scelto dal lavoratore né una promessa di rivalutazione minima.

Due caratteristiche rendono il montante diverso da un salvadanaio: la rivalutazione agisce in modo composto sugli importi accumulati negli anni precedenti, quindi i versamenti fatti presto pesano più di quelli fatti tardi a parità di importo; e i periodi scoperti non si recuperano automaticamente, perché non c'è nulla su cui applicare la rivalutazione.

Dalla somma versata alla rendita: i coefficienti

Al momento del pensionamento il montante viene trasformato in rendita annua tramite un coefficiente di trasformazione che dipende dall'età di accesso: più tardi si accede, più alto è il coefficiente, perché la rendita è attesa per un numero minore di anni. I valori dei coefficienti sono fissati e aggiornati periodicamente per legge.

Esempio illustrativo del meccanismo

L'esempio che segue serve solo a mostrare come si comporta la formula: non usa coefficienti vigenti né parametri di rivalutazione ufficiali, che cambiano nel tempo, e non va usato per stimare la propria pensione.

Immagina un montante di 200.000 euro al momento dell'uscita. Con un coefficiente ipotetico del 5% la rendita annua lorda sarebbe 10.000 euro, cioè circa 769 euro lordi su tredici mensilità; con un coefficiente ipotetico del 5,5% — corrispondente a un'uscita più tardiva — la stessa somma produrrebbe 11.000 euro l'anno, circa 846 euro lordi. La differenza, a parità di contributi versati, dipende soltanto dall'età di accesso.

Lo stesso ragionamento vale al contrario: mancano cinque anni di accrediti significa un montante più basso, e quindi una rendita più bassa per tutta la durata della pensione. Ecco perché il controllo dell'estratto conto ha un valore economico concreto.

Differenza con il metodo retributivo e sistema misto

Il metodo retributivo, applicabile alle anzianità più risalenti, lega la pensione alle retribuzioni degli ultimi anni di carriera. Molti lavoratori ricadono in un sistema misto: una quota di pensione calcolata con criteri retributivi per le anzianità più vecchie e una quota contributiva per quelle successive.

Leggere l'estratto conto contributivo

L'estratto conto contributivo, disponibile nell'area riservata INPS con identità digitale, riporta i periodi accreditati per anno e per gestione. Verificarlo periodicamente è la cosa più concreta che un lavoratore possa fare per la propria previdenza, perché permette di individuare i buchi quando sono ancora sanabili e quando le buste paga sono ancora reperibili.

1. controlla che tutti i rapporti di lavoro compaiano, con date di inizio e fine corrette;
2. verifica le settimane accreditate per ciascun anno, non solo la presenza dell'anno;
3. confronta i periodi di lavoro part-time o stagionale, dove le settimane accreditate possono essere inferiori a quelle attese;
4. controlla gli spezzoni in gestioni diverse, che a volte non compaiono insieme;
5. conserva le buste paga dei periodi contestati: sono la prova documentale.

Periodi mancanti: cosa si può fare

Se un periodo lavorato non risulta accreditato è possibile segnalarlo all'ente. Se invece il periodo non è mai stato coperto da contribuzione, esistono istituti dedicati, ciascuno con requisiti, costi ed effetti diversi.

Attenzione a non confondere questi istituti, che riguardano la previdenza obbligatoria, con il recupero della deducibilità dei versamenti alla previdenza complementare per chi ha iniziato a lavorare dopo il 2006: è un beneficio fiscale, non contributivo, spiegato nella guida prima occupazione dopo il 2007.

Cosa comporta in pratica

• ogni periodo scoperto riduce direttamente il montante e quindi la rendita futura;
• carriere discontinue producono pensioni più basse a parità di ultimo stipendio: il confronto con i colleghi più anziani è quasi sempre fuorviante;
• l'età di uscita incide sull'importo attraverso il coefficiente;
• versare presto vale più che versare tanto alla fine, perché la rivalutazione agisce per più anni;
• la distanza fra ultimo stipendio e pensione attesa è la ragione economica del secondo pilastro: vedi fondi pensione.