Anticipazione fondo pensione per la prima casa: requisiti, importo e tasse

Requisiti e importo massimo

Secondo la disciplina del D.lgs. 252/2005 richiamata dalle FAQ COVIP, l'aderente può chiedere un'anticipazione fino al 75% della posizione individuale maturata per l'acquisto della prima casa di abitazione, per sé o per i figli, oppure per gli interventi di ristrutturazione previsti dalla normativa sulla stessa abitazione. La richiesta è possibile dopo otto anni di partecipazione.

Le anticipazioni possono essere richieste più volte nel corso della partecipazione, ma complessivamente non possono superare il 75% della posizione: se hai già ottenuto un'anticipazione per spese sanitarie, quel che hai percepito riduce lo spazio residuo.

Cosa significa «8 anni di partecipazione»

Gli otto anni si contano come anzianità nel sistema di previdenza complementare, non necessariamente nello stesso fondo o presso lo stesso datore di lavoro. Questo è il motivo per cui il trasferimento a un'altra forma pensionistica non azzera l'anzianità maturata: i periodi si sommano.

Quali spese rientrano

• acquisto della prima casa di abitazione per sé o per i figli;
• interventi di ristrutturazione sulla prima casa, nelle tipologie richiamate dalla normativa di riferimento;

Le altre necessità personali rientrano invece nella categoria delle ulteriori esigenze, con un tetto più basso (30% della posizione) e sempre dopo otto anni di partecipazione.

Come viene tassata

L'anticipazione per la prima casa è tassata con una ritenuta del 23% sulla parte imponibile, cioè sulla quota composta dai contributi che sono stati dedotti e dal TFR conferito. Non sono nuovamente tassati i rendimenti già assoggettati a imposta sostitutiva né i contributi non dedotti regolarmente comunicati al fondo. Il quadro completo delle aliquote è nella guida sulla tassazione del fondo pensione.

Cosa serve per la richiesta

La documentazione da allegare è definita dal regolamento del singolo fondo, che indica moduli, tempi e giustificativi. In generale la richiesta va motivata e documentata: atto o preliminare per l'acquisto, titoli abilitativi e fatture per la ristrutturazione. Prima di procedere conviene leggere la nota informativa e il regolamento della propria forma pensionistica, senza affidarsi a modelli generici.

Effetti sulla pensione futura e reintegro

L'anticipazione riduce la posizione individuale e quindi il montante che verrà trasformato in rendita o capitale al pensionamento, oltre a togliere base ai rendimenti futuri. La normativa consente di reintegrare le somme percepite con versamenti successivi, secondo le regole del fondo: è una scelta che va valutata insieme al proprio plafond di deducibilità annuo.